Kommunfullmäktige — 25 maj 2026

En möjlig bolagisering av koinmunens taxefinansierade verksainheter har behandlats på koini'nunstyrelsens allmänna utskott vid flera tillfällen under året. På utskottets möte 2021-09-27 F g217 beslutades att överläinna ärendet till kommunstyrelsen för fortsatt handläggning ocli ställningstagande. Förvaltningen uppdras fortsätta utredningen av en bolagisering av verksamheterna VA, renhållning och fjäriyärme och ta fram förslag till beslut. Förvaltningen har som underlag till beslut om vidare hantering utrett ekonomiska konsekvenser av en bolagisering. Olika alternativa finansieringsfon'ner för ett övertagande belyses iunderlaget. Hantering av verksamheternas ackumulerade över- och underskott behandlas också. En möjlig bolagisering av koinmunens taxefinansierade verksainheter har behandlats på kommunstyrelsens allmänna utskott vid flera tillfällen under året. På utskottets möte 2021-09-27 F g217 beslutades att överlämne ärendet till kommunstyrelsen för fortsatt handläggi'iing och ställningstagande. Förvaltningen uppdras fortsätta utredningen av en bolagisering av verksamhetetiia VA, rerföållning och fjärzärtne och ta fram förslag till beslut. Förvaltningen har som underlag till beslut om vidare hantering utrett ekonomiska konsekvenser av en bolagisering. Olika alternativa finansieringsformer för ett övertagande belyses i underlaget. Alla beräla'iringar bygger på att samtliga anläggningsti1lgångar som hör till de aktuella verksamheterna sä5s till Bengtsfors Energ iAB vid en bolagisering. Försäljningspriset antas uppgå till tillgångariias bokförda värde vid överlåtelseti1lfä11et. I maj 2021 uppgick värdet till ca 220 mnkr. Vidare antas att de ackumulerade över- eller underskott som finns i verksamheterna VA och renhållning ingår vid en överlåtelse. Vid årets ingång uppgår det ackumulerade överskottet till 2,2 mnkr. Dessa utgörs av en kortfristig skuld eller fordran mot taxekollektiven. Ackumulerat underskott inom fjäryän'neverksamheten hanteras i särskild ordning. Se nedan. Tre alternativ för finansieiing av överlåtelsen liar analyserats. * Ett rent köp finansierat med lån. * Ett köp med ett reversförfarande * Ett köp finansierat via aktieägartillskott

Köpet av tillgångarna finansieras genom att Bengtsfors Energi AB tar upp lån hos bank eller Kommuninvest med kommunal borgen. För bolaget innebär detta förfarande att tillgångarna och skulderna ökar med ca 220 innkr. Bolaget har idag ingen låneskuld och de totala tillgångarna per 2021-08-31 uppgår till 48 mnkr. Förändringen skulle innebära en minskning av bolagets soliditet från 71 % ti113 %. Resultatmässigt får inte en överlåtelse finansierad via lån någon direkt påverkan på verksamhetens kostnader. Verksamheten belastas idag med en räntekostnad baserad på den intermäntesats som rekomrnenderas av SKR. För 2021 uppgår den till 1,25 %. Efter en överlåtelse skulle verksainheten belastas med faktisk räntekostnad för bolagets lån och kostnaden för borgensavgiften. Baserat på indikativa räntenivåer är bedöi'nuiingen att det inte behöver innebära någon ökad kostnad för verksamheten. Faktisk räntenivå varierar beroende på räntebindningstider OC1 ]löptid på lån. För koi'nununen skulle en överlåtelse finansierad genom att bolaget tar upp lån och betalar kontant för tillgångariia iru'iebära att kommunens låneskuld kan minskas med lika mycket. Kommunens tillgångar och skulder minskar då med ca 220 mnkr. Soliditeten skulle, baserat på balansräla'iingen per 2021-08-31, öka från 56 % till 77 %. Resultatmässigt skulle överlåtelsen innebära en tillkomt'nande intäkt för kommunen i fori'n av en borgensavgift som uppgår till ca 1 mii per år.

Köpet av tillgångarna finansieras genom att Bengtsfors Energi AB signerar ett skuldebrev till Bengtsfors kommun på köpeskillingen. För bolaget får detta förfarande i princip sai'm'na effekt som ett köp finansierat via lån. Skillnaden blir att i stället för att lia en skuld till bank eller Kommuninvest liar bolaget en slaild till kommunen. Bolaget soliditet försämras på samma sätt som i lånealternativet. Med en räntenivå på reversen som motsvarar internräntan blir kostnaden för verksamheten oförändrad mot dagens situation. För koini'nunen innebär ett reversförfarande att an1äggningstil1gångarna minskar med 220 mnkr. Samtidigt ökar övriga tillgångar, i fori'n av en fordran på bolaget, med lika mycket. Totala tillgångar är dän'ned oförändrade. Koiui'nunens skulder blir också oförändrade. Soliditeten påverkas dän'ned inte. Resultatmässigt påverkas inte kommunen av överlåtelsen. Kommunen kommer fortsatt lia räntekostnad för de lån som finansierat de taxefinansierade verksamlieternas tillgångar men denna kostnad kompenseras av ränteintäkten kopplad till reversen.

Köpet av tillgångarna finansieras genom att komt'nunen läinnar ett aktieägartillskott till bolaget som används för att betala för köpeskillingen. För bolaget innebär detta förfarande att tillgångarna ökar med 220 innkr och det egna kapitalet med lika mycket. Bolagets soliditet, baserat på balansräkning per 2021-08-31, ökar från 71 % till 94 %. Resultatmässigt för de taxefinansierade verksamheterna skulle detta alteinativ innebära en kostnadsminskning då de inte längre belastas av någon räntekostnad. För kommrinen skulle en finansiering via aktieägartillskott innebära att de materiella tillgångarna minskar med 220 mnkr samtidigt som de finansiella tillgångariia ökar med lika mycket. Skulderna är oförändrade. Soliditeten påverkas däi-i'ned inte. Resultatmässigt skulle effekten för kommunen bli att räntekostnaden för de lån som finansierat de taxefinansierade verksainheternas tillgångar kvarstår i kommunen. Eftersom det inte finns något skuldföföhållande mellan bolaget och koini'nunen kommer inte koiuinunen kompenseras via ränteintäkter. Resultatet av det blir att den skattefinansierade verksamheten finansierar räntekostnaden för de taxefinansierade verksamheterna. Baserat på 1,25 % ränta innebär det en tillkommande kostnad för kommunen på 2,8 mi'ikr. Dei'uia resultateffekt skulle innebära att de taxefinansierade verksaml'ieterna subventioneras av de skattefinansierade verksainheterna.

Taxeuttag i VA-verksamhet och renhå11ningsverksainhet är reglerat i lagstiftning. I korthet ii'inebär det att taxori'ia inte får vara högre än vad som krävs för att täcka kostnaderna. När verksamheten går med överskott innebär det då att taxan vaiit för hög i relation till kostnaden. Verksamheten (kommun eller bolag) får då en skuld till abonnenteri'ia. Redovisningsmässigt hanteras det som att en kortfristig skuld redovisas i balansräkningen. Det är denna slaild som oftast benämns VA-fond eller rei'föhållningsfond. Bokföringen av skulden innebär att resultatet minskas med lika mycket och i resultaträkningen redovisas inte någon vinst. Underskott i verksamheten innebär då att taxeuttaget varit för lågt ocli det hanteras på motsvaranderätt redovisningsmässigt. I kommunens balansräkning finns vid årets ingång en skuld redovisad som uppgår till 2,2 mnkr. Merparten hör till VA-verksamheten. Endast ett mindre belopp hör till renhållningsverksam1ieten. Denna ackumulerade skuld kan överlåtas till bolaget i samband med överlåtelse av tillgångarna. Köpeskillingen minskas med lika mycket. I fjätrväri'neverksamliet fii'u'is inte motsvarande reglering av taxeuttaget. Det är tillåtet att bedriva fjärrvärmeverksamhet i viristsyfte. Over- eller underskott innebär inte att någon faktiskt skuld eller fordran uppstår mot aboi'u'ienterna. Det innebär redovisningsmässigt att alla över- eller underskott redovisas fullt ut i komtminens eller bolaget resultaträkning OCl] ökar eller minskar det egna kapitalet. Fjärrvärmeverksainheten i Bengtsfors kommun hade vid årets ingång ett ackumulerat underskott på 12,8 i'-. Koi'nmunens egna kapital har därför minskats med lika mycket. I kommunens budget finns idag ett budgeterat överskott från fjäri-värnneverksainheten på 1 mnkr årligen i syfte att verksamheten ska bedt'vas affärsmässigt och långsiktigt återställa det egna kapitalet. Vid en överlåtelse av verksamheten kom+'ner överskott från verksamlieten inte per aritomatik att tillfalla koi'nu'nunen. Som ägare kan dock kommunen besluta att bolaget ska bedriva fjärrväri'neverksainheten så att överskott uppstår OCl] aktieutdelning till ägaren kan lämnas. På så vis kan återställande av kommunens egna kapital fortsätta även efter en överlåtelse av verksamheten. Det kan dock koi'nu'na att krävas ett större överskott från verksainheten än idag för att uppnå samma resultateffekt i kominunen eftersom aktiebolag betalar bolagsskatt på vinster. Bolagsskatten uppgår för närvarande till 20,6 %. Eventuell skatt beror på bolagets totala resultat. Oavsett finansieringsfoii'n är det lämpligt att överlåta ackutmilerade skulder till VA OCl] reiföål1ningsaboru'ienterna i samband med överlåtelse av verksainheternas tillgångar. Alla överlåtelser sker lämpligtvis till bokförda värden. Gällande alternativen till finansiering är förvaltningens bedömning att finansiering via aktieägaitillskott är olämpligt baserat på att det innebär en skattesubventionering av de taxefinansierade verksamlieterna. Finansiering via reversförfarande eller genom att bolaget tar upp lån bedöms båda som möJiga utan negativa konsekvenser . Finarisiering via lån har den fördelen att verksamhetens tillgångar ocli lånen som finansierat dem då fitu'is i samma organisation.

* Stig Bertilsson (M), Christina Lundqvist (S) och Jan Leander (L) yrkar i enligliet med kommunstyrelsens förslag att kommunfullmäktige beslutar att VA-verksamheten, rerföå1lningsverksamheten och fjärnzäri'neverksamheten bolagiseras ocli övergår till Bengtsfors Energi AB. Verksamheternas tillgångar och skulder överlåts till bolaget ocli köpeskilling uppgår till bokförda värden på överlåtelsedagen. Overlåtelsen finansieras genom en revers. Förvaltningen får i uppdrag att ta fram tidplan för och underlag till de beslut som behöver fattas för genomförandet.

Korni'nunchefens tjänsteskrivelse 2021-05-19 Kommunstyrelsens allmänna utskotts beslut 2021-06-15 F g160 Kommunstyrelsens allmänna utskotts beslut 2021-08-31 % 198 Kommunstyrelsens allmänna utskotts förslag till beslut 2021-09-28 F g217 Koi'nu'nunchefen och ekonomichefens tjänsteskrivelse 2021-10-14 Korni'nunstyrelsens förslag till beslut 2021-10-20 e )229 Kommunfullmäktiges beslut 2021-11-08 e1130

Koininunfullmäktige beslutar: att fastställa budget för år 2022 i enlighet med resultaträkning enligt följande: Budget 2025 Verksamhetens intäkter 238,6 239,0 244,7 242,5 242,5 242,5 Verksamhetens kostnader -847,9 -863,5 -869,1 -891,0 -903,0 -915,3 Besparingskrav 1,5 3,2 Verksamhetens nettokostnader -609,3 -624,5 -624,4 -648,5 -659,0 -669,6 Avskrivningar -30,7 -32,5 -32,5 -32,5 -32,8 -33,1 Nedskrivningar Nettokostnader -640,0 -657,0 -681,0 -691,8 -702,7 Skatteintäkter 418,2 41 7,7 449,5 464,3 481 ,8 Statsbidrag 241 ,9 243,0 240,3 236,2 229,8 Finansiella intäkter 1 ,7 2,1 1 ,6 1 ,6 1 ,6 Finansiella kostnader -2,6 -2,3 -1 ,6 -1 ,6 -1 ,6 Jämförelsestörande finansiell post 57,3 Årets resultat 76,5 3,5 8,8 8,7 8,9 Ayättning/uttag RUR -33,6 Justeringar balanskravsresultat Balanskravsresultat 8,8 8,7 8,9 Avsättning/uttag pensioner 1,8 1,8 1,8 Resultat efter avsättning 44,3 10,6 10,5 10,7 att kommunstyrelsen har möjlighet att omdisponera drifts- och investeringsmedel under pågående budgetår att förvaltningen har möjligliet att omdisponera mellan verksamheter inom respektive verksamhetsoinråde att godkänna de justeringar som gjorts i verksamhetsutryinmena enligt koinmunstyrelsens allmänna utskotts protokoll samt nedanstående: Justeringar jämfört med KSAU:s förslag Besparing kompetensutveckling BUFK (enligtförslag) -200 Halvårseffekt SpeciaIlärare/-pedagog -325 Halvårseffekt Kolaregården 2 500 Extra underhåll på gatubelysningen 100 Digital signering 50 Näringslivsmässa 100 Anslag för oförutsedda konsekvenser av statsbudgeten 2 500 4 725 att ändra resultatmålet till 1,5 % av skatteintäkter ocli statsbidrag för år 2022 att besluta att införa "Fritt vald hemtjänst" och ge förvaltningen iuppdrag att ta fram förslag på regelverk ocli implementering att fakturerad avgift för e 5återlämnade biblioteksböcker inte ska tas ut i de fall böcker återlämnas efter fakturering. Eventuella ii'ikassokostnader som uppstått ska dock betalas av låntagaren. Komrminfullmäktige beslutar också att höja avgiften för ej återlämnade vuxenböcker med 50 kr till 300 kr. att jämtegrering av Bengtsfors kommuns budget och budgetprocess hanteras inom förvaltningen samt att medel avsätts för utbildning inför arbetet med budget för år 2023 att av resultatet 2022 reservera 10 mnkr och öronmärka för koininande investeringar inom äldreomsorgen. Denna satsning inleds med att ur det prognostiserade resultatet för år 2021 avsätta ett lika stort belopp, 10 mnkr. att arbete med revidering av kommunens äldreomsorgsplan påbörjas med sikte på att arbetet ska vara avslutat under år 2022 att besluta om ärenden hänskjutna till budgetberedningen i enlighet med budgetberedningens protokoll att fastställa budget år 2023-2025 som planeringsunderlag i kommunens rullande planering att utöka investeringsbudgeten enligt fö5ande: * Trafiksituationen vid Bengtsgården 5 300 tla- * Infori'nationsskyltar Skåpafors 200 tla- att fö5a Sveriges kommuner och landstings rekommendationer avseende nivå på inteinräntan att fastställa samtliga mål under avsnitt 5.1-5.5 samt 5.7-5.8 i tjänsteskrivelsen som mål med betydelse för god ekonomisk husliårdning för år 2021 och att de ekonomiska målen under avsnitt 5.6 ska utgöra kommunens finansiella mål för år 2021 att fastställa balansräkning enligt nedan som planeiingsunderlag i kommunens rullande planering

Balansräkning Belopp imnkr Tillgångar Bokslut Prognos Budget Budget Budget Budget 2020 2021 2022 2023 2023 2025 Materiella anläggningstillgångar 600,5 632,5 660,9 671,3 681,7 692,4 Finansiella anläggningstillgångar 84,1 84,1 84,1 84,1 84,1 84,1 Anläggningstillgå nga r 684,8 716,6 745,0 755,4 76!),8 776,5 Omsättningstillgå nga r 121,4 1014 99,7 97,9 961 94,3 Summa tillgångar 806,0 818,0 844,7 853,3 861,9 870,8 Eget kapital och skulder Eget kapital ingående balans 320,2 396,7 413,7 423,3 432,1 440,8 Årets resultat 76,5 17,0 9,6 8,8